Понятие «салон красоты» в широком смысле подразумевает и мини-студию, обустроенную на первом этаже жилого дома, и сеть заведений с собственными помещениями и дорогостоящим оборудованием. У организации может быть не один владелец. Список услуг тоже вариативен: от традиционных стрижек, ногтевых процедур и ухода за кожей до медицинского вмешательства и спа. Рациональный учёт указанных факторов поможет выбрать подходящую форму организации салона красоты, налоговый режим и код ОКВЭД.
Давайте изучим аспекты оформления ООО, ИП и самозанятого для бьюти-бизнеса.
Выбор юридической формы салона красоты: ООО или ИП
Очевидно, что открытие бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя будет более подходящим вариантом для желающего работать в одиночку. Если начинающий предприниматель готов внести личные финансы в бизнес и намерен сам работать в нём, не возглавляя команду нанятых сотрудников. ИП удобен и в том случае, если не предполагается приобретение франшизы и (или) привлечение партнёров в начатое дело. Открытие ИП ведёт к извлечению ряда выгод:
- Несложность сопутствующих процедур (включая и ликвидацию ИП).
- Минимизация налоговой отчётности.
- Доступ к средствам в кассе без необходимости документального основания для обналичивания.
- Дешевизна регистрации и закрытия ИП — восемьсот рублей (для ООО — четыре тысячи рублей).
Перечислим минусы для создающего ИП:
- Ответственность предпринимателя за личное имущество.
- Вырастить из ИП сеть салонов красоты невозможно.
- ИП нельзя продать.
- Отсутствует возможность вовлечения инвестиций в дело.
Бизнес, задумывающийся с прицелом на большие масштабы, оформляется в статусе общества с ограниченной ответственностью. Предприниматель с бизнесом в ООО откроет сеть салонов и наймёт штат бьюти-мастеров. ООО также неизбежно в тех вариантах ведения бизнеса, где неуклонным требованием является наличие лицензии (без которой не обойдутся медицинские услуги) и на продажу доли сопутствующих товаров.
Открытие ООО имеет и ряд менее очевидных плюсов:
- Возможность привлечь к делу партнёров.
- Предоставление обширного перечня услуг, подразумевающих приобретение дорогостоящего оборудования и (или) материалов.
- Возможность продать компанию.
Зафиксируем минусы ООО:
- Сложности в открытии и ликвидации, преодоление которых в ряде случаев зависит от юридической помощи.
- Выручка недоступна для свободного распоряжения — её оформляют в качестве зарплаты работнику или дивидендов.
- Непростая налогово-бухгалтерская отчётность и сложности в ведении кассового учёта. Вырученные средства направляются в банк, а расходы требуют документального подтверждения.
Выбор формы организации бизнеса зависит от конечных целей и планов начинающего предпринимателя.
Регистрация салона красоты в налоговой
В случае с открытием ИП процесс сводится к семи этапам.
- Предприниматель заполняет заявление по форме Р2100. В листе А указывается код ОКВЭД (см. в конце статьи).
- Выбирается режим налогообложения.
- Оплачивается госпошлина 800 рублей. Если заявление подано через МФЦ или в онлайн-формате, госпошлина не требуется.
- Подача пакета документов в налоговой. Отправить их можно через Интернет посредством электронной подписи для регистрации ИП, личным визитом в налоговую или многофункциональный центр, заказным письмом с описью или через третье лицо по заверенной нотариально доверенности. Список включает в себя:
- заявление;
- паспорт;
- ИНН;
- уведомление о переходе на УСН, если требуется;
- квитанция о погашении пошлины.
- Через три рабочих дня выдаётся лист записи ЕГРИП, подтверждающий официальный статус ИП.
- Открытие расчётного счёта, без которой не обойтись для безналичных транзакций с клиентами и поставщиками. Процедура требует паспорт и ИНН.
- Наём сотрудника для бухгалтерского учёта.
Для регистрации ООО потребуется выполнение четырёх действий.
- Сначала заполняется заявление по форме Р11001. Его распечатывают и заполняют на бумаге или отправляют в электронном виде с помощью программы или сервиса. Заявление подаётся от лица учредителя или учредителей основываемой организации, руководителя или другого лица, имеющего на то право в соответствии с федеральным законом.
- Затем собирают следующие документы:
- решение о создании ООО, принятое одним учредителем или несколькими учредителями (во втором случае понадобится протокол общего собрания учредителей);
- устав (при использовании типового устава нет нужды в составлении и представлении собственного);
- квитанция об оплате пошлины 4000 рублей (при подаче документов через МФЦ или нотариуса не нужно оплачивать пошлину);
- документ, подтверждающий статус учредителя, если им выступает иностранное юридическое лицо.
- Далее выбирается налоговый орган для подачи документов.
- На следующем шаге документы представляются налоговой инспекции. Удалённо это выполняется с помощью заказанного письма с объявленной ценностью и описью. (В Москве также доступен вариант с отправкой письма через DHL Express и Pony Express.) При подаче документов лично предприниматель направляется в налоговую инспекцию, в МФЦ или к нотариусу. Однако не все МФЦ регистрируют ООО.
- Через три рабочих дня документы будут готовы. На руки выдадут лист записи ЕГРЮЛ и экземпляр устава организации с отметкой зарегистрировавшего органа. Доступны варианты с отправкой бланков по почте или через третье лицо с нотариальной доверенностью.
Выбор системы налогообложения салона красоты
Работа в индустрии красоты предполагает три подходящих налоговых режима:
- единый налог на вменяемый доход;
- упрощённая система налогообложения;
- патентная система налогообложения.
Более специфические режимы (ЕСХН и др.) не соответствуют сфере бьюти-бизнеса.
Заметим, что ЕНВД отменён в 2021 году, однако ниже опишем его подробнее.
Единый налог на вменяемый доход — ЕНВД
ЕНВД уплачивался юрлицами и предпринимателями, чьи услуги включены в закрытый перечень ст. 346.28 НК РФ. Парикмахерская сфера и салоны красоты (код 93.02) попадают под класс «бытовых услуг».
Перевод на ЕНВД производился на основе решения органа местного самоуправления. Предприниматель обращался в налоговую инспекцию по месту регистрации с заявлением: для ООО или ИП предусмотрены отдельные бланки.
ЕНВД удобен освобождением от платы за НДС, налога на прибыль или НДФЛ. Владеющий бьюти-салоном платит «одним махом» раз в квартал. Для расчёта ЕНДВ за четыре месяца используется формула (БазД ✖ ФизП ✖ 15% ✖ К1 ✖ К2) ➗ 4, где:
- БазД — базовая доходность, устанавливаемая законодательно для каждой отдельной сферы (для бытовых услуг составляет 7500 рублей в год);
- ФизП — физический показатель субъекта (для парикмахерской считается количество работников, включая самого предпринимателя);
- 15% — базовая ставка налога;
- К1 — коэффициент-дефлятор, принимаемый на федеральном уровне;
- К2 — региональный коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на уровне региона.
ЕНВД отменили в 2021 году. Предпринимателям следовало выбрать другой налоговой режим — в противном случае их по умолчанию переводили на ОСНО.
Патентная система налогообложения — ПСН
ПСН, как и ЕНВД, предполагает погашение единого налога, заменяющего другие виды. На стоимость пакета не влияет извлечённая прибыль — она устанавливается в зависимости от региона и рассчитывается на сайте налоговой службы.
ПСН выгодна рядом преимуществ:
- Для ведения ПСН не требуется декларация, а сам порядок учёта упрощён.
- Доступны режимы патента от одного до двенадцати месяцев.
- Не очень высокая ставка налога.
Использование ПСН ограничено минусами:
- Патент оплачивается вперёд, что невыгодно для новозарегистрированного ИП.
- ПСН недоступна для организации, годовой доход в которой превышает 60 миллионов рублей.
- Сумму расходов нельзя учесть.
- Придётся вести книгу учёта доходов и расходов.
Добавим, что ПСН изначально доступна только для ИП, причём с численностью штата до 15 человек. В ООО нельзя использовать ПСН.
Упрощённая система налогообложения — УСН
Различают две разновидности УСН:
«Доход». Налог определяется без учёта расходов и составляет фиксированно 6%.
«Доходы минус расходы». Начисляется налог 15% на разницу доходов-расходов. Учитываются не все расходы — полный перечень в ст. 346.16 НК РФ.
Заметим, что возможно изменение ставок местными властями. В обоих случаях отсутствует требование платить НДС и имущественный налог, т. е. УСН заменяет несколько налогов.
«Упрощёнка» смотрится предпочтительнее на фоне иных режимов благодаря следующим достоинствам:
- УСН доступна и для ООО, и для ИП.
- Подача декларации один раз в год и снижение налоговой документации.
- УСН совместима с другими системами, в т. ч. с ПСН.
Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов. В разновидности «доходы минус расходы» учитываются взносы сотрудников и за самого предпринимателя (в ИП).
Рассмотрим и минусы «упрощёнки»:
- УСН нельзя использовать для организаций с численностью работников более 100 человек и годовых доходом свыше 150 миллионов рублей. Допустимо применение УСН при штате от 100 до 130 человек и доходе от 150 до 200 млн. руб., но тогда увеличится ставка: до 8% и 20% соответственно для каждой разновидности.
- При «упрощёнке» нельзя открывать филиалы.
- НДС для возмещения не предъявляется.
Документы для самозанятого
Работая в одиночку, бьюти-мастер может вести дело в статусе самозанятого. Если выручка составляет до 2 400 000 рублей в год (до 200 000 рублей в месяц), парикмахер или стилист может предоставлять услуги на дому или в снятом салоне. Открыть собственную студию красоты самозанятому нельзя. При снятии помещения обязательно наличие пожарной документации.
Между клиентом и парикмахером заключается договор оказания услуг, но не подряда. Можно заключать договор для каждой отдельной операции (стрижка, маникюр, педикюр и пр.), но проще подписать один бланк под ряд услуг, описав их объём. Типовую форму для договора легко найти в Интернете и распечатать, но на ней должны быть:
- название документа, дата заключения договора, его номер. реквизиты сторон;
- список оказанных услуг и форм их исполнения с точным указанием объёма, чтобы клиент впоследствии не запросил исполнения лишних услуг;
- сроки оказания услуг и срок действия договора;
- процедура сдачи-приёмки;
- стоимость работы и порядок оплаты (предоплата или полная оплата постфактум и пр.);
- пункт об обязанности исполнителя выдавать клиенту чек по каждой выполненной работе;
- пункт о том, что исполнитель использует режим «Налог на профессиональный доход».
Взаимодействие между бьюти-мастером и клиентом осуществляется через приложение «Мой налог». Мастер перед началом работы регистрируется в статусе самозанятого через это приложение.
Оказав услугу клиенту, парикмахер создаёт чек в «Моём налоге» и отправляет клиенту по электронной почте или распечатывает и выдаёт на месте. Формируемый документ соответствует ФЗ №54 о применении кассовой техники. Название услуги в чеке должно соответствовать предмету договора.
Без чеков мастером может заинтересоваться налоговая, в т. ч. после жалоб клиентов, соседей или конкурентов. Роспотребнадзор и СЭС на практике не касается самозанятых.
Чеки учитываются налоговой. Клиенту приходит уведомление об оплате налога в срок до 25-го числа текущего месяца налога за минувший месяц. Ставка для физлиц составляет 4%, для юрлиц — 6%.
Других необходимых «бумажек» в обороте нет: расходы и доходы мастер ведёт самостоятельно в журнале. Режим самозанятого удобен для начинающих предпринимателей. На эту систему можно перейти с УСН при изменении статуса с ИП на самозанятого. Уйти с ПСН уже сложнее.
Добавим, что самозанятый не имеет право нанимать сотрудников и не может перепродавать товары других производителей.
Коды ОКВЭД для салона красоты
Для ИП, не предоставляющего в студии медицинских услуг, подойдут следующие коды:
- 96.02 — Услуги, предоставляемые парикмахерскими и салонами красоты;
- 96.04 — Деятельность, направленная на проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий;
- 96.09 — Оказание персональных услуг клиентам.
При предоставлении медицинских услуг используются коды:
- 86.90 — Деятельность, направленная на проведение мероприятий по охране здоровья;
- 86.90.2 — Услуги, оказываемые средним медицинским персоналом.
Если предприниматель приглашает в штат врача, то используется код 86.21 — практика врачей.
Медуслуги оказываются только с лицензией, а медработники должны иметь профильное образование. Помещение должно соответствовать санитарным нормам.
